지오영 상무 출신 회계사의 제안

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부가가치세 관리

5개 항목

1 신용카드 발행세액공제 관리

과세 매출 10억 이하 시 연간 최대 1,000만원 공제 가능

A 매출 10억 이하 여부를 상시 체크하며 한도까지 정확히 공제받음

B 대상 여부는 알고 있으나 실제 공제액이 한도에 달하는지는 확인 안 함

C 해당 절세 혜택 자체를 모르거나 전혀 적용받지 못하고 있음

2 POS-도매상 매입 대조

POS 매입과 도매상 전자세금계산서(홈택스)를 대조해서 오류·누락을 확인하시나요?

A 매월/분기마다 확인 후 수정

B 확인하지만 수정은 못 함

C 확인하지 않음 / 방법을 모름

3 OTC/ETC 제품별 매입 구분

면세(ETC)와 과세(OTC) 매입을 정확히 구분하시나요?

A 입고 시점부터 ETC/OTC를 제품별로 분류하여 매입세액 관리

B 주요 품목 위주로 일부만 구분하거나 소명용 자료만 갖춤

C 제품 구분 없이 전체 매출 비중에 따른 단순 안분 방식만 적용

4 과세/면세 매출 비율 산정

부가세 신고 시 과세/면세 매출 비율은 어떻게 산정하시나요?

A POS 데이터 기반 실제 비율 사용

B 작년 비율 그대로 적용

C 세무사 사무실에서 알아서 처리해서 어떤 비율인지 모름

5 조제용 일반약 불공제 처리

일반의약품(OTC) 중 '조제용'으로 쓰이는 품목은 따로 구분해서 매입 불공제 처리하시나요?

A POS에서 구분 관리 중

B 대략 추정으로 처리

C 구분 없이 전부 공제 또는 모름

재고 관리

2개 항목

6 POS 재고 입출고 관리

POS에서 재고 입고·출고를 실시간으로 관리하시나요?

A 입고/출고를 실시간 반영하여 POS 재고와 실재고가 일치

B 입출고는 반영하나 주요 또는 일부 제품만 관리하고 있음

C POS 재고 관리 안 함 / 실재고와 차이가 큼

7 연말 재고 실사

연말(12월 31일 기준) 재고 실사를 하고 장부 재고와 대조하시나요?

A 매년 실사 후 장부 조정

B 실사는 하지만 장부 반영은 안 함

C 실사 안 함 / POS 재고만 사용

소득세 관리

3개 항목

8 장기 미판매 재고 처리

장기 미판매(1년 이상) 재고를 반품하거나 폐기 처리해서 비용 반영하신 적 있나요?

A 매년 또는 주기적으로 정리 후 반품 및 폐기 처리하여 비용 반영함

B 유효기간 만료 임박해서 반품처리는 하나 그외 관리는 하지 않음

C 해본 적 없음 / 방법 모름

9 권리금 감가상각

약국 인수 시 지급한 권리금(영업권)을 5년간 감가상각 비용으로 처리하고 계신가요?

A 매년 정액 상각 중

B 초기에만 일부 반영

C 권리금을 지급했으나 자산화/상각 처리 안 함

D 해당 없음 (신규 개국 등 권리금 지급 없음)

10 금융장려금 및 마일리지

도매상 장려금, 마일리지 등 수입금액 반영 여부

A 카드 마일리지, 포인트, 상품권 등 모든 장려금을 수입금액에 정확히 반영

B 현금성 장려금은 반영하나 마일리지나 포인트 수익은 일부 누락

C 장려금 및 마일리지 수취 내역을 별도로 관리하지 않으며 신고에서 제외

D 해당 없음 (장려금/마일리지 수취 없음)

현금·인건비 관리

2개 항목

11 현금 매출 관리

약국 현금 매출(OTC 등)을 사업용 계좌로 입금하고 관리하시나요?

A 매일/주간 단위로 입금 관리하여 현금매출을 정확히 관리

B 월 1회 정도 일괄 입금

C 현금은 따로 관리 안 함

12 Net/Gross 급여 계약

직원(약사·사무원 등) 급여를 Net 방식(실수령 고정)으로 지급하시나요?

A Gross(세전) 기준 계약

B Net 계약이지만 4대보험 정상 처리

C Net 계약, 세금/보험 처리 불명확

D 해당 없음 (직원 없이 단독 운영)

세제 혜택

2개 항목

13 통합고용세액공제

청년·경력단절여성·60세 이상 등 고용 시 1인당 연 700만~1,550만원 공제 가능

A 대상 직원 파악 후 매년 공제 적용 중

B 대상 직원이 있는 것 같지만 공제 적용 여부는 모름

C 제도 자체를 모르거나 적용한 적 없음

D 해당 없음 (직원 없이 단독 운영)

14 노란우산공제

노란우산공제(소기업·소상공인 공제)에 가입하셨나요?

A 가입 중 (월 납입 진행)

B 알고 있지만 미가입

C 처음 들어봄

세무대리인 평가

2개 항목

15 세무대리인 전문성

현재 세무사(세무대리인)가 약국 업종 전문성이 있다고 느끼시나요?

A 약국 특화 세무사로 만족

B 일반 세무사, 가끔 아쉬움

C 불만족 / 교체 고민 중

16 세무 신고 전 소통 및 리스크 점검

세무 신고 전 세무대리인과 사전 협의하고, 소득률 등 리스크를 점검받으시나요?

A 신고 전 사전 협의 + 업종 평균 소득률 대비 리스크 점검까지 받음

B 신고 전 간단히 확인하지만 소득률 등 리스크 점검은 없음

C 사전 협의 없이 신고 후 결과만 통보받음

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